Главная » Как правильно оформить

Правильно оформить выплату дивидендов

Как правильно оформить выплату дивидендов?

Вопрос

Добрый день. Единственный участник общества распорядился подготовить необходимые документы о выплате части прибыли (дивидендов) за прошлые года.
Как правильно это оформить. Документально и с точки зрения бухучета.

Ответ

Решение о выплате дивидендов нужно оформить решением учредителя. Расчет суммы положенной учредителю отразите в бухгалтерской справке. В бухучете начисление дивидендов отразите одной из следующих проводок:

Дебет 84 Кредит 75-2– начислены дивиденды организации или человеку, который не является сотрудником организации;

Дебет 84 Кредит 70– начислены дивиденды человеку, который является сотрудником организации.

Удержание налога с дивидендов в бухучете отразите одной из следующих записей:

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– удержан НДФЛ с доходов человеку, который не является сотрудником организации;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– удержан НДФЛ с доходов человеку, который является сотрудником организации;

Выплату дивидендов отразите проводкой:

Дебет 75-2 (70) Кредит 51 (50)– выплачены дивиденды в денежной форме.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как документально оформить выплату дивидендов

Обязательных требований к протоколу собрания участников ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые следует указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи участников общества. Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.*

Ситуация: какими документами оформить расчет дивидендов, причитающихся каждому участнику (акционеру) общества (mod = 112, id = 65793)

В протоколе общего собрания укажите только общую сумму чистой прибыли, которую решено выплатить участникам (акционерам). Сумму, которая положена каждому из них, нужно рассчитать самостоятельно. Подтвердить этот расчет необходимо первичным документом (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ ). Таким документом может стать, например, бухгалтерская справка .*

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов

Бухучет

Чтобы отразить расчеты по выплате дивидендов в бухучете, используйте:

  • отдельный субсчет 75-2 «Расчеты с учредителями по выплате доходов»;
  • счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Отдельный субсчет к счету 75 применяйте для расчетов с организациями-учредителями и с гражданами-учредителями, которые не состоят в штате организации (т. е. с теми, с кем не заключен трудовой договор). При начислении дивидендов учредителям – сотрудникам организации используйте счет 70. Таковы требования Инструкции к плану счетов (счета 70 и 75 ).

В бухучете начисление дивидендов как по итогам года, так и по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) отразите одной из следующих проводок:

Дебет 84 Кредит 75-2
– начислены дивиденды организации или человеку, который не является сотрудником организации;

Дебет 84 Кредит 70
– начислены дивиденды человеку, который является сотрудником организации.

Удержание налога с дивидендов в бухучете отразите одной из следующих записей:

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с доходов человеку, который не является сотрудником организации;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ с доходов человеку, который является сотрудником организации;*

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– удержан налог на прибыль с доходов организации.

Порядок отражения в бухучете операций по выплате дивидендов зависит от того, в какой форме производится выплата – в денежной или натуральной (имуществом) форме.

Выплачивать дивиденды акционерам деньгами нужно в безналичной форме. При этом если дивиденды выплачиваются гражданину, то деньги должны быть перечислены ему почтовым переводом или по заявлению на его банковский счет. Об этом сказано в пункте 8 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

Участникам ООО дивиденды можно выплачивать как через кассу. так и на банковский счет.

Если дивиденды выплачиваются деньгами, то в бухучете сделайте проводку:

Дебет 75-2 (70) Кредит 51 (50)
– выплачены дивиденды в денежной форме*.

Если в счет выплаты дивидендов передается имущество, то порядок отражения в бухучете этих операций зависит от вида передаваемого имущества.

При выдаче дивидендов готовой продукцией или товарами сделайте проводки:

Дебет 75-2 (70) Кредит 90-1
– отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров) в счет выплаты дивидендов;

Дебет 90-2 Кредит 43 (41)
– списана себестоимость готовой продукции (товаров), передаваемой в счет выплаты дивидендов;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС (если имущество, переданное в счет выплаты дивидендов, облагается этим налогом).*

Если в счет выплаты дивидендов передается прочее имущество (материалы, основные средства), то оформите проводки:

Дебет 75-2 (70) Кредит 91-1
– передано имущество в счет выплаты причитающихся дивидендов;

Дебет 91-2 Кредит 10
– списана стоимость материалов, передаваемых в счет выплаты дивидендов;

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01
– отражена первоначальная (восстановительная) стоимость переданного основного средства;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– списана амортизация по переданному основному средству, начисленная за период его эксплуатации;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основного средства»
– отражена остаточная стоимость переданного основного средства;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС (если имущество, переданное в счет выплаты дивидендов, облагается этим налогом).

Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Порядок выплаты дивидендов единственному учредителю в ООО

Начисление дивидендов ООО

Выплата дивидендов учредителю отражается в бухгалтерском учете на основании протокола общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью. При этом в связи с тем, что в рассматриваемом случае общество учреждено одним лицом, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно.

Выданные учредителю дивиденды будут облагаться налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 9%.

Распределение прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностью регламентировано Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью (далее -Закон N 14-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 28 Закона N 14-ФЗ общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками. Решение об определении части прибыли, распределяемой между участниками ООО, принимается общим собранием участников общества.

При этом должны соблюдаться все обязательные условия для начисления и выплаты дивидендов, предусмотренные ст. 29 Закона N 14-ФЗ.

Условие о том, как распределяется чистая прибыль общества -раз в квартал, раз в полугодие или раз в год, должно содержаться в уставе общества.

Согласно п. 2 ст. 7 Закона N 14-ФЗ общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. При этом решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно (ст. 39 Закона N 14-ФЗ).

Оформление и порядок выплаты дивидендов учредителю

Унифицированной формы документа, которым оформляется принятое единоличное решение о распределении соответствующей части прибыли общества, не существует. Однако в любом случае составление документа о принятом решении (например протокола) в письменном виде обязательно.

В нем указывается повестка дня и принятые решения, например:

  • об установлении размера дивидендов, подлежащих выплате;
  • о форме выдачи дивидендов;
  • о сроке выдачи.

На основании протокола составляется приказ о выплате дохода учредителю, который и будет основанием для проведения расчетов.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ дивиденды, полученные от российских организаций, относятся к доходам от источников в РФ.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Если источником дохода налогоплательщика (физического лица), полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной п. 4 ст. 224 НК РФ, в порядке, предусмотренном ст. 275 НК РФ (п. 2 ст. 214 НК РФ).

В п. 2 ст. 275 НК РФ установлен зачетный метод исчисления налогов с доходов от капитала. Его суть заключается в том, что налог (налог на прибыль и НДФЛ в соответствии с п. 2 ст. 214 НК РФ) рассчитывается не со всей суммы выплачиваемых дивидендов, а за вычетом дивидендов, которые получены самим налоговым агентом.

Данные доходы облагаются налогом по ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Удержание НДФЛ организацией производится в момент фактической выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ). В свою очередь, суммы удержанного НДФЛ перечисляются в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счета организации в банке на счета физических лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее -Положение), бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым в соответствии с Положением.

Начисление годовых див-дов по результатам деятельности организации за отчетный год признается событием после отчетной даты (п.п. 3, 5 ПБУ 7/98 События после отчетной даты). Поэтому начисление годовых див-дов раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

При наступлении события после отчетной даты в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие (абзацы 1, 4 п. 10 ПБУ 7/98).

Поскольку в рассматриваемом случае учредитель также является генеральным директором (т.е. сотрудником организации), на наш взгляд, начисление дивидендов следует отражать по кредиту счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда.

Таким образом, на дату принятия учредителем решения в бухгалтерском учете на основании Инструкции при применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, отражаются следующие операции:

Дебет 84 субсчет Прибыль к распределению Кредит 84 субсчет Прибыль на выплату дивидендов

  • отражено распределение прибыли на выплату дивидендов;

Дебет 84 субсчет Прибыль на выплату дивидендов Кредит 70

  • отражена задолженность перед учредителем по выплате дивидендов;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет Расчеты по НДФЛ

Дебет 68, субсчет Расчеты по НДФЛ Кредит 51

  • перечислен НДФЛ, удержанный с начисленных дивидендов;

Дебет 70 Кредит 51 (50)

  • дивиденды перечислены на расчетный счет (выданы через кассу).
Читать первую часть:

Выплата дивидендов в 2015 году. Как правильно оформить дивиденды в ооо

Выплата дивидендов в 2015 году

Расчет налогов с дивидендов. начисленных российским и иностранным участникам ЗАО Звезда. применяющее УСН. 1 марта 2015 года получило дивиденды в сумме 80 000 руб.

  • Порядок выплаты с 2015 года; отчетность на УСН в .
  • , то в соответствии с 29 статьей закона об и с 43. Результаты общего собрания акционеров или участников нужно: на .

После того. как сформированы две первые проводки. кредиторская задолженность повыплате дивидендов по75. Обычно они все физически присутствуют наобщем собрании. где принимаются решения ораспределении чистой прибыли. выплате дивидендов иподписывают протокол. Если размер чистых активов меньше суммы уставного капитала. токомпания обязана поистечении времени уменьшить его доразмера чистых активов. Может возникнуть привыплате дивидендов напредприятии. которое применяет ЕНВД. взависимости оттого. чтопередается. Как сделать звук на веб камере. В связи с регулярными изменениями в законодательстве. программа курсов постоянно обновляется. Взависимости оттого. какой вид деятельности осуществляет предприятие. переведенное наЕНВД. скорее всего. операция попередаче имущества небудет попадать подэтот вид. Длясобственников. которые привыкли получать дивиденды наличными изкассы. есть тонкости иограничения. В случае. если эмитентом корпоративных прав является юридическое лицо плательщик единого налога. а также институты совместного инвестирования. ставка налога составит 20. ООО Сигма. в уставном капитале которого доля ООО Альфа составляет 25. Так как. что взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданскоправовым договорам. предметом которых является выполнение работ.
Ее следует сдать в инспекцию не позднее 1 апреля года. следующего за годом выплаты дивидендов. Если вбухгалтерском учете были совершены. азатем исправлены ошибки. тоучредители. участники вс равно получат причитающиеся суммы дивидендов. Вэтой строке учитывается размер чистой прибыли нетолько запоследний отчетный период. ноизапрошлые годы. если она осталась ивсвое время небыла распределена. Получив такую информацию. налоговые органы будут самостоятельно выходить нафизическое лицо итребовать уплатить причитающуюся сумму налога. Для этого можно воспользоваться формулой Сумма чистой прибыли для выплаты дивидендов х процентную долю участника в уставном капитале.
Информация размещена на сайте в ознакомительных целях и не может использоваться в качестве юридической консультации как в договорных. так и прочих правоотношениях.

Общество вправе ежеквартально. раз в пол года или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Они могут принять решение онепропорциональном распределении. например. всоотношении 90 и10. НК РФ. налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате. Государство впроцессы распределения невмешивается. оно контролирует процедуру сточки зрения налогообложения. потому чтовмомент принятия решения овыплате дивидендов. возникает налоговая база поНДФЛ.

Как рассчитать и выплатить дивиденды сроки и форма выплаты


Участники А. О. могут распределить на сумму. отраженную в балансе по строке 1370 Нераспределенная прибыль. Как правильно оформить документы в том случае. если учредитель хочет получить дивиденды. Это решение становится законным. если оформлен протокол собрания. Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит. за исключением случая. если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика. полученные им как в денежной. так и в натуральной формах. или право на распоряжеВыплата дивидендов в ООО повлияет на размер чистых активов и резервного фонда. и они станут меньше уставного капитала или уже являются таковыми. Вы добавили рекомендацию в избранное. В избранном можно собирать документы. которые часто. В соответствии с международными договорами соглашениями не облагаются налогом в Российской Федерации. при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту надлежащим образом оформленного подтверждения. предусмотренного п. Какую сумму дивидендов можно выдать учредителю и какие документы надо оформить для этого. Когда можно обращаться за пенсией. Как оформить пенсию по возрасту. Тема Подскажите пожалуйста как правильно оформить выплату дивидендов ООО на УСН.

Как выплатить дивиденды

Как правильно оформить дивиденды в ооо | Рейтинг: 8 / 10 ( 31 )

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ

Источники: http://www.26-2.ru/qa/113043-kak-pravilno-oformit-vyplatu-dividendov, http://pravo-rus.com/sobyitiya/poryadok-vyiplatyi-dividendov-edinstvennomu-uchreditelyu-v-ooo.html, http://www.sommersby.ru/wsw/kak-pravilno-oformit-dividendy-v-ooo

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр внизу: код подтверждения

loading...